在我国,单位房租收入是如何征税的?单位房屋出租时要注意的事情有很多,如果处理不好,可能带来很多麻烦。那么我们在平常生活中应当如何正确的进行单位房租收入缴税呢?应该交多少的税呢?

 首先给大家介绍一下房租收入是如何征税的,每一个纳税人都是按照累进税制给HMRC缴税,每一个人每年都会有一个personal allowance。

 如果你的非资本性收入没有超过这个数字的话,那就是一分钱都不交税的。如果超过了personal allowance的数字,就有一个basic rate band,在这个band以内是交20%,超过了以后会是交40%。

 如果收入实在是高,对于绝大多数人是难以实现的一个数字,就要交45%,我们讨论的时候暂时忽略不计。

 一般来说,大多数人基本的收入就是工资,工资在发放的时候才用PAYE系统pay as you earn自动把税就扣除了,NI也扣除了,所以我们暂时忽略税和NI。

 那么我们的房租收入呢?是把净收入加在你的比如工资收入上进行计算的。

 假如说你是一个全职妈妈,没有工资,你的房租收入可以吃到personal allowance,一分钱不交。

 而假如你是40% tax payer,你的房租收入就是要交40%的税。

 按照目前的政策,房东mortgage payment的利息部分是可以作为成本完全抵扣的,这样的话,计算房租收入相对简单。只要把房租收入扣除各种费用和利息就是你的净收入。针对这个收入按照你的边际税率自己报税就好了。

 有一点要注意的就是如果你是repayment mortgage,这个金额不是你的mortgage payment金额,而只是其中的利息部分,按照现在的政策,可以想象,如果你是40%tax payer的话很合算,因为否则你的利润要按照40%缴税。

 但是这个算法改了,规定从2017年开始,利息逐渐只能按照20%的税率抵税,而不是实际上按照你的边际税率,也就是说边际税率40%以上的人将不能全部得到抵扣。

 大家看一下我做的表格,上面的是几个假设,为什么要假设呢?因为政策完全实施要到2020年。

 这个时候的很多数字我们只能靠猜,比如personal allowance是多少。

 对上面六个数字有问题的请提问,BEFORE下面是按照老算法,把净 加上去按边际税率缴税就是了。

 新算法复杂了一点,先把全部收入扣除可以完全抵税的部分,比如中介费等等,按照你的税率收税,然后把利息按照20%的税率退给你。

  个例子中,因为他的边际税率和退税的税率一样都是20%。所以新政对他没有影响,两种政策下都是交4800的税。

 1为什么Rental profit之前是6000,之后是15000?

 6000是簡化的算法,因为现在受益的税率和利息抵扣的税率一致,所以15000-9000=6000简化算。以后就不一样了。

 2.BTL和Deposit的比例大概是多少呢? 要有Gross rent 18000 至少房价要30万以上吧?

 300K要的,按照我的理念,BTL能付的Deposit越少越好。

 3.例子中算的工资收入的税是假定自己报,但是实际我们的收入是单位帮你报了已经税后。

 PAYE和自己报税的结果是一样的。

 4.房子即使按照新政来算交了税后,在当前低税率的情况下应该还是每月会有 的?

 每个人的房子的情况不一样,无法保证谁的房子就是现金 状态,可以保证的是新政以后会更危险。

 5.大多数人可能只有一套或者两套BTL,假设mortgage是2年的tracker或者fixed,拿出那么多现金流而不Repayment其实上有什么用呢?因为两年时间钱拿手里再攒一套首付其实有点困难,存银行利息还要付20-40% 利息税,为什么不选择Repayment呢?

 有一定的道理,然而这又要分析每个人的情况。但是从2016年开始对于普通人来说利息基本就不收税了。我又要提Santander了,3%的利息不收税,和你贷款的利息差不了多少吧? 2016年有很多allowance,你还可以用ISA,offset mortgage也是一个好办法,虽然利率往往不太好。

 总而言之,如果我们在单位房租收入缴税过程中不注意一些以上的事项,只会给我们一些损失,所以,要合理的进行单位房租收入缴税才能实现合法的交易。